在澳洲炒股怎么交税?
1. 海外收入 在澳大利亚有常设机构的外籍公司(非澳居民)需要为发生在本地的经营所得申报个人所得税,包括股息、红利等。
2. 跨境交易 对于在澳大利亚从事的证券交易、基金交易或其他投资活动而获得的利润或收益,需要根据税法规定,以来源地的税收负担为重,由收入来源国(地区)和居住国(地区)同时征税。
3. 本土企业 如果是在澳洲注册的公司或企业,那么股票投资收益首先作为应税收入报所得税;其次,还需要缴纳10%的印花税。 如果投资的是上市公司的普通股,则需要按年缴纳2%的法定准备金(即资本利得税)。 如果是投资非上市公司的股份,则不需要缴纳法定准备金,但需要在卖出该部分股权时,按46.5%的收益缴纳所得税。
4. 海外资产 持有境外上市公司股份而取得的收益,应依法纳税,并应提供真实、完整的证明材料,如商业发票、完税凭证等。 对于个人投资者来说,购买海外资产的收益目前暂免征收个人所得税。
澳洲政府对资本收益征税,所谓资本收益指资本增值(profit),即投资所得的收益。
资本收益=处置收益(disposal proceeds)-原始成本(base cost)-相关成本(incidental cost)
处置收益指变卖资产所得,原始成本指购买该资产的成本,相关成本指为处置该资产所支付的费用,如股票交易的手续费。如果资本收益为正,即投资有盈利,则需要缴纳资本利得税(capital gains tax);如果资本收益为负,即投资有亏损,则不需要缴纳资本利得税(但是可以在申报个人所得税时作为损失,在其他资本利得中进行相应的扣减)。
在计算资本利得税时,澳洲政府对个人实行50%的宽免政策。即非居民个人只需要对资本收益的50%(视为应税资本收益taxable capital gain)计征个人所得税。与普通收入适用的边际税率相同,资本利得税的应纳税额,也按照个人所得税税的税率进行计算。
澳洲的税务年与会计年不同,是每年的7月1日至第二年的6月30日。个人在每年的税务年结束后,需要申报该年获得的各项收入,包括从海外获得的投资收益、租金收入和工资等,向澳洲税务局申报个人所得税。